인구구조 변화에 따른 조세수입 전망과 사회복지 지출부담 분석

고제이; 권혁진

인구구조 변화에 따른 조세수입 전망과 사회복지 지출부담 분석 = The impact of an ageing population on the personal income tax revenue in Korea: A dynamic micro-simulation approach

제목: 인구구조 변화에 따른 조세수입 전망과 사회복지 지출부담 분석 = The impact of an ageing population on the personal income tax revenue in Korea: A dynamic micro-simulation approach

저자: 고제이 ; 권혁진

키워드: 재분배 ; 소득세 ; 국민연금

발행연도: 2014

발행기관: 한국보건사회연구원

초록: 본 연구는 국내에서는 처음으로 고령사회에 적합한 조세·재정·복지정책의 설계와 운용에 활용 가능한 동태미시모의실험모형을 개발을 통해 인구고령화와 연금제도 성숙이 정부 소득세 수입과 가계의 세부담 구조에 어떤 영향을 미치는지 분석하였다.
장기 소득세수 모의실험결과 관련세수의 명목 GDP 대비 비중이 감소할 것으로 예상하는 기존 국내연구결과들과 달리 과표상승효과(braket creep effect)의 조정여부와 상관없이 우리 모형에서는 전체 추정기간(2014~2100년)동안 정도의 차이는 있으나 항상 증가하는 것으로 나타났다. 이는 연금제도 성숙에 따른 연금소득자 증가와 동시에 영유아수 감소 및 1인 가구 증가 등 저출산·고령화 및 가구구성의 변화에 따른 기본공제자수 감소 효과가 모두 반영됨에 따라 과표상승효과효과가 정확하게 포착되기 때문으로 확인되었다.
한편, 연금보험료율 인상이라는 연금제도 변화의 영향을 모의실험한 결과 보험료율 인상으로 기대하는 재정안정화 효과는 소득세수 감소와 같은 직접적인 조세비용과 소득세의 재분배 기능 약화라는 간접적인 조세비용까지 고려했을 때 반감되는 것으로 나타났다.

According to the Statistics Korea, Korea’s working age population will peak at 37 million in 2016 and will drop sharply thereafter. This drastic change in demographical structure raises serious policy concerns, as social expenditures including pension and long-term health care costs are expected to rise while the size of government revenues decreases. Notwithstanding the explosive growth of social spending, the outcome of welfare programs is still disappointing. This casts doubts on the effectiveness of the welfare system as a whole and calls for a more systematic analysis of social expenditures.
This study aims to develop a dynamic micro-simulation model for tax and welfare policy analysis, whereby the fiscal and distributional impact of a certain policy reform will be examined. We narrowed down our research focus to the effect of population aging on the composition of old-age income and personal income tax revenue.
Long-term PIT revenue projections based on K.sim―a dynamic micro-simulation model developed by using 1% population sample of the 2005 Population and Housing Census combined with multiple micro survey data― suggest that the PIT revenue as a share of GDP will continue to increase for the entire projection period from 2014 to 2100, even in the case of holding tax structure by adjusting incomes with growth rates of nominal wage. The result suggests that the aging of the Korean population may increase income tax base, as the growth of old-age pensioners and low fertility rates simultaneously bring about a reduction in the amount of income deductions and tax credits. All these bracket creep dynamics are fully captured in K.sim, denying the popular expectation that the PIT revenue as a share of GDP will drop before 2050.

목차: Abstract 1
요약 3

제1장 서론 9
제1절 연구의 배경 및 목적 9
제2절 연구의 내용 및 방법 12

제2장 사회보장지출의 재원구조와 전망 17
제1절 사회보장 지출현황 및 재원구조 17
제2절 재원구조 변화와 전망 24
제3절 총조세수입의 국제비교 34

제3장 동태미시모의실험 모형의 구축 45
제1절 미시모의실험 모형의 일반적 특징 45
제2절 K.sim의 특징 49
제3절 개인 및 가구의 장기 소득특성 프로파일의 추정 54
제4절 개인별 장기 소득세수 추정 72

제4장 추정결과의 유효성 검토 87
제1절 소득분포 추정결과의 유효성 검토 87
제2절 소득세 추정결과의 유효성 검토 101
제3절 한계 105

제5장 인구고령화와 소득세수 장기전망 109
제1절 기준선 전망 109
제2절 과세문턱 조정방식 113
제3절 국민연금보험료율 인상과 소득세수 전망 117
제4절 결론 및 정책적 시사점 121

참고문헌 125

부 록 129